- الدخل الأجنبي معفى من ضريبة الدخل التركية لمدة 20 عاماً.
- يطبَّق على من يستقرون في تركيا اعتباراً من 1 يناير 2026 دون إقامة أو التزام ضريبي في تركيا خلال 3 سنوات سابقة.
- لا إقرار ضريبي عن الدخل المعفى، وضريبة الميراث 1% خلال فترة الإعفاء.
- نقل مدخراتك وأصولك الخاصة إلى تركيا لا يخضع للضريبة، ولا يتطلب الإعفاء أي إفصاح أو دفع.
في 4 يونيو 2026 أقرّت تركيا واحداً من أكثر أنظمة الانتقال جاذبية في أوروبا والشرق الأوسط. وبموجب المادة المكررة 20/D من قانون ضريبة الدخل، يحق للأفراد الذين يصبحون مقيمين ضريبياً في تركيا أن يبقى دخلهم المكتسب خارج تركيا معفى من ضريبة الدخل التركية لمدة عشرين عاماً، بشرط ألا يكون لديهم موطن أو التزام ضريبي في تركيا خلال السنوات التقويمية الثلاث السابقة.
⬇ تحميل المذكرة (PDF)من يحق له الاستفادة
- الأفراد فقط. يطبَّق الإعفاء على الأشخاص الطبيعيين، ولا يحق للشركات الاستفادة منه.
- أي جنسية. المعيار هو الإقامة وليس الجنسية؛ يستفيد منه الأجانب والمواطنون الأتراك العائدون.
- المقيمون الجدد اعتباراً من 1 يناير 2026. يطبَّق على من يُعتبرون مستقرين في تركيا في 1 يناير 2026 أو بعده.
- فترة انقطاع ثلاث سنوات. يجب ألا يكون للشخص موطن أو التزام ضريبي في تركيا خلال السنوات التقويمية الثلاث السابقة للاستقرار.
- استثناء الدخل السلبي. لا يمنع الإعفاءَ أن يكون الشخص قد خضع سابقاً للضريبة في تركيا على دخل الإيجار أو دخل الاستثمار أو أرباح رأس المال فقط.
متى تُعتبر مقيماً ضريبياً في تركيا؟ وفقاً للمادة 4 من قانون ضريبة الدخل، يُعتبر الشخص مستقراً في تركيا إذا كان موطنه القانوني فيها، أو إذا أقام فيها أكثر من ستة أشهر متواصلة خلال سنة تقويمية (المغادرة المؤقتة لا تقطع المدة). الجنسية التركية وحدها لا تجعل الشخص مقيماً ضريبياً.
ما المعفى وما غير المعفى
| الدخل | المعاملة الضريبية |
|---|---|
| دخل الإيجار من عقارات في الخارج | معفى لمدة 20 عاماً |
| أرباح الأسهم من شركات أجنبية | معفى لمدة 20 عاماً |
| دخل آخر مكتسب خارج تركيا | معفى وفق الأحكام العامة لقانون ضريبة الدخل |
| الدخل المكتسب في تركيا (رواتب، إيجار، أرباح تجارية) | يخضع للضريبة وفق القواعد التركية العادية |
| وحدات صناديق العقار ورأس المال الجريء التركية المحتفظ بها أكثر من سنتين | استقطاع 0% وفق القواعد الحالية (المرسوم الرئاسي 11107) |
لا يلزم الإفصاح عن الدخل المعفى في إقرار ضريبي تركي، ولا يُضاف إلى الإقرار إذا قُدِّم عن دخل آخر.
كيف يعمل الإعفاء عملياً
- الاستقرار في تركيا. اتخاذ موطن قانوني أو الإقامة أكثر من ستة أشهر في سنة تقويمية.
- التقدم إلى مكتب الضرائب. الحصول على شهادة الإعفاء للدخل المكتسب في الخارج (الملحق 1 من البلاغ التنفيذي) حتى نهاية سنة الاستقرار، أو حتى نهاية فبراير من السنة التالية إذا تم الاستقرار في نوفمبر أو ديسمبر.
- الاستفادة لمدة 20 عاماً. تبدأ مدة العشرين عاماً من تاريخ اعتبارك مستقراً في تركيا.
- الاحتفاظ بالسجلات. احتفظ بما يثبت دخلك الأجنبي وعدم إقامتك في تركيا خلال السنوات الثلاث السابقة.
شروط يجب مراعاتها
- لا يمكن خصم النفقات المتعلقة بالدخل الأجنبي المعفى من الدخل التركي الخاضع للضريبة.
- لا يمكن خصم الضرائب المدفوعة في الخارج على الدخل المعفى من ضريبة الدخل التركية.
- إذا تبيّن لاحقاً عدم استيفاء الشروط، تُحصَّل الضريبة غير المفروضة مع فوائد التأخير وغرامة ضياع الضريبة.
- تحدد وزارة الخزانة والمالية الإجراءات التفصيلية؛ وقد صدرت البلاغات التنفيذية في 4 يوليو 2026.
ضريبة الميراث: 1% خلال فترة الإعفاء
بالنسبة للمستفيدين من الإعفاء لمدة 20 عاماً، تخضع الأصول المنتقلة بالإرث خلال فترة الإعفاء لنسبة ثابتة قدرها 1% (المادة 16 من قانون ضريبة الميراث والهبة بعد تعديلها). أما في النظام العام فنسب ضريبة الميراث تصاعدية وأعلى بكثير، وهذه ميزة قوية للعائلات التي تخطط لانتقال الثروة.
دور FT Portföy
- إطار منظَّم لاستثماراتك في تركيا. FT Portföy شركة لإدارة المحافظ مقرها إسطنبول، مرخصة وخاضعة لرقابة هيئة أسواق المال التركية (CMB)، وتدير صناديق العقار (GYF) ورأس المال الجريء (GSYF).
- انقل رأس مالك بحرية. نقل مدخراتك وأصولك الخاصة إلى تركيا ليس حدثاً خاضعاً للضريبة، والإعفاء لا يتطلب أي إفصاح أو دفع. يمكننا مساعدتك في هيكلة استثمارك في صناديقنا الخاضعة لرقابة هيئة أسواق المال.
- الجنسية والإقامة معاً. المستثمرون الذين يحصلون على الجنسية التركية عبر استثمار 500,000 دولار في صندوق ثم ينتقلون إلى تركيا يمكنهم الجمع بين جواز السفر الجديد وإعفاء دخلهم الأجنبي لمدة 20 عاماً.
- شركاء موثوقون. نعمل مع مستشارين ضريبيين ومحامين ذوي خبرة لتخطيط انتقالك وشهادة الإعفاء واستثمارك في الصندوق.
مثال: رائدة أعمال مقيمة في دبي لديها دخل إيجار من لندن وأرباح من شركة في سنغافورة، تنتقل إلى إسطنبول في سبتمبر 2026. بعد ثلاث سنوات دون إقامة أو التزام ضريبي في تركيا، تستوفي الشروط وتحصل على شهادة الإعفاء قبل 31 ديسمبر 2026. يبقى إيجار لندن وأرباح سنغافورة خارج ضريبة الدخل التركية حتى سبتمبر 2046، وتكون ضريبة الميراث على الأصول المنتقلة لعائلتها خلال هذه الفترة 1%. واستثمارها في صندوق عقاري تركي، المحتفظ به لأكثر من سنتين، يخضع لاستقطاع 0% وفق القواعد الحالية.
أسئلة شائعة
ما هو الإعفاء الضريبي لمدة 20 عاماً على الدخل الأجنبي في تركيا؟
بموجب المادة 20/D من قانون ضريبة الدخل التركي المضافة بالقانون رقم 7582 (الجريدة الرسمية 4 يونيو 2026)، يبقى الدخل المكتسب خارج تركيا للأفراد الذين يصبحون مقيمين ضريبياً فيها معفى من ضريبة الدخل التركية لمدة 20 عاماً، بشرط عدم وجود إقامة أو التزام ضريبي في تركيا خلال السنوات التقويمية الثلاث السابقة.
من يحق له الاستفادة؟
الأفراد من أي جنسية، بمن فيهم المواطنون الأتراك العائدون، الذين يُعتبرون مستقرين في تركيا في 1 يناير 2026 أو بعده ولم يكن لهم موطن أو التزام ضريبي في تركيا خلال السنوات الثلاث السابقة. ولا يحق للشركات الاستفادة.
هل تمنحني الجنسية التركية بالاستثمار هذا الإعفاء؟
لا. يرتبط الإعفاء بالإقامة الضريبية وليس بالجنسية؛ يجب الاستقرار في تركيا (موطن قانوني أو إقامة أكثر من ستة أشهر في السنة). ويمكن لمن يحصل على الجنسية عبر استثمار 500,000 دولار في صندوق ثم ينتقل إلى تركيا الجمع بين الأمرين.
ما المزايا الأخرى للقانون رقم 7582 للمقيمين الجدد؟
ضريبة ميراث بنسبة 1% فقط على الأصول المنتقلة بالإرث خلال فترة الإعفاء. كما يمكن للمقيمين الجدد نقل مدخراتهم وأصولهم إلى تركيا دون أي ضريبة، ودون الحاجة إلى إفصاح أو دفع.
سركان توبكتاش
رئيس مجلس إدارة FT Portföy، شركة إدارة محافظ مرخصة من هيئة أسواق المال في إسطنبول ومتخصصة في صناديق العقار ورأس المال الجريء.
أدلة ذات صلة
الجنسية التركية عبر الاستثمار – أسئلة شائعة →الجنسية التركية عبر الاستثمار في الصناديق →English version →هذه المذكرة ملخص عام للقانون رقم 7582 (الجريدة الرسمية العدد 33270، 4 يونيو 2026) وبلاغاته التنفيذية حتى أكتوبر 2026، وليست استشارة ضريبية أو قانونية أو استثمارية. يعتمد تطبيق الإعفاء على الظروف الفردية وعلى الإجراءات التي تحددها وزارة الخزانة والمالية؛ يرجى استشارة مستشار ضريبي مؤهل قبل اتخاذ أي قرار. الاستثمار في الصناديق ينطوي على مخاطر، والأداء السابق لا يدل على النتائج المستقبلية. في حال وجود أي اختلاف، تسود النسخة الإنجليزية. FT Gayrimenkul ve Girişim Sermayesi Portföy Yönetimi A.Ş. – شهادة ترخيص هيئة أسواق المال GGSPYŞ/PY.10/420.